Como declarar una factura si tu cliente es extracomunitario
Cómo declarar una factura si tu cliente es extracomunitario
Facturar como autónomo a menudo puede plantear dudas, sobre todo en el caso de facturas a clientes de fuera de la Unión Europea. La más común es: ¿factura con o sin IVA? Si eres autónomo y andas algo perdido sobre cómo facturar a un cliente extranjero no europeo, en este artículo vamos a aclarar algunos conceptos que seguro van a ayudarte.
¿Qué tienes que hacer para declarar correctamente la factura de un cliente fuera de la Unión Europea?
Antes de nada, hay algunos aspectos que influyen sobre la tributación y que debes plantearte para poder facturar correctamente:
Deberás conocer dónde reside el cliente, la divisa y el tipo de cambio que aplica sobre dicha divisa.
Qué tipo de cliente es, particular o empresa.
Qué vas a facturar, bienes o la prestación de servicios.
En primer lugar, aunque suene a obviedad, deberás asegurarte del país de residencia fiscal de tu cliente, ya sea particular o empresa, ya que si se trata de un Estado diferente a España y fuera de la Unión Europea la tributación variará a las facturas intracomunitarias. Sobre la divisa con la que se realizará el pago y que aparecerá en la factura, es importante que quede acordada de antemano y claramente señalada en la factura. Así evitarás perder un valor inesperado con el cambio.
A efectos de tributación, emitir una factura de bienes a un cliente particular o empresa situada fuera de la Unión Europea viene a ser igual que facturar una exportación. Las exportaciones de bienes fuera de la Unión Europea están exentas de IVA tanto a clientes finales particulares como a empresas: por tanto, tu factura a un cliente o empresa extracomunitarios deberá ir sin IVA.
A diferencia de las facturas a clientes intracomunitarios, no estás obligado a darte de alta en el ROI, aunque sí deberás incluir las exportaciones en el apartado de “información adicional” del Modelo 303. Y, recuerda, si vendes a las Islas Canarias la tributación aplica como si se tratase de una exportación, es decir, sin IVA.
¿Cómo indicas esto en la factura? Al emitir la factura comercial tendrás que añadir una nota con referencia a la Ley del IVA sobre exportaciones: “Según el Artículo 21.1 de la Ley 37/1992”.
¿Qué ocurre si se trata de una factura de prestación de servicios?
La exportación de bienes y la prestación de servicios a empresas no europeas están exentas de IVA, pero ¡ojo!, si se trata de la prestación de servicios a clientes particulares extracomunitarios o no europeos, sí deberás tributar el IVA. Concretamente, tendrás que aplicar el IVA del país de origen.
Documentación necesaria y contabilización
Importante para justificar las exportaciones ante Hacienda: aparte de la factura comercial a tu cliente extracomunitario, deberás guardar el documento de transporte internacional y el Documento Único Duanero (DUA) de exportación, un documento administrativo necesario para trasladar las mercancías en la Aduana y en el que tú o tu empresa deberás aparecer como exportador.
Desde Txerpa ofrecemos asesoría para autónomos y empresas a través de nuestros planes, con los que podrás emitir tus facturas a clientes extracomunitarios de manera sencilla y con un asesor siempre a tu disposición.